Studie
NTAES Tema – Grensekryssende merverdiavgiftssvindel Karusellsvindel Nasjonalt tverretatlig analyse- og etterretningssenter (NTAES)
Grensekryssende merverdiavgiftssvindel – et systematisk angrep på statskassen 1. januar 2017 ble det innført regler om utsatt avregning av merverdiavgift (mva.)1 ved import av varer. Regelendringen innebærer at risikoen for at grensekryssende mva.- svindel begås i Norge økes vesentlig. Slik svindel kostet EU 50 milliarder euro i 20142. I Norge utgjorde innkrevd mva. 266 mrd. kr. i 20163, og mva. står for ca. 20 prosent av den norske statens samlede skatteinntekter. Systematiske angrep på denne ordningen vil åpenbart ha alvorlige konsekvenser. Ettersom risikoen for at denne kriminaliteten rammer Norge er økt og fenomenet oppleves som komplisert, er målet med produktet å gi medarbeidere i politiet og kontrolletatene en grunnleggende forståelse av grensekryssende mva.-svindel. Dette gjøres ved å beskrive roller i og gjennomføringen av et slikt svindelopplegg, referere sakseksempler fra utlandet og gjengi indikatorer på slik svindel. De modi og indikatorer som beskrives i rapporten er ikke uttømmende for variantene av svindelopplegg og de bransjer som kan forekomme i forbindelse med denne kriminaliteten. Det vises derfor til andre kilder som gir mer utfyllende beskrivelser i slutten av dokumentet.
Publisert
Eiere
Politi- og lensmannsetaten, Skatteetaten, Tolletaten, NAV Arbeids- og velferdsetaten og Arbeidstilsynet